Вычет у налогового агента в отчетном году

 

Вычет у налогового агента в отчетном году доступным языком с комментариями от профессионалов. Что писать в коде 311 в 3-НДФЛ Вычет у налогового агента в отчетном году? В каком случае необходимо заполнять данные строки.

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом: коды

ФНС утверждены коды налоговых вычетов в специальной таблице, группирующей их по категориям. Этими трехзначными цифровыми комбинациями обозначают вычет, т. е. сумму, на которую можно обоснованно уменьшить и размер налоговой базы, и сумму начисляемого на нее налога. Код вычета, уже предоставленного работодателем в отчетном году, проставляют при заполнении п. 4 раздела отчетной формы налогового агента – справки 2-НДФЛ.

Т.е. подобным кодом подтверждают суммы затрат, понесенных на различные нужды. Например, код 320 означает затраты на собственное обучение или очное образование брата/сестры в возрасте до 24 лет, а код 321 – расходы на очное обучение детей.

Шифры вычетов на медицинские услуги также строго разграничены – 324 присваивается затратам на мед/услуги и покупку лекарственных препаратов, а 326 – на затраты по дорогостоящему лечению в ЛПУ.

Кодом 325 зашифровывают расходы на личное страхование. Вычет у налогового агента по коду 327 означает произведенные расходы по пенсионным взносам, перечисленным в соответствующие негосударственные фонды. Цифрой 328 кодируют суммы выплаченных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

Вычет у налогового агента в отчетном году

  • кому направляется заявление (наименование ведомства);
  • кто направляет заявление (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН и контактный номер телефона);
  • год возникновения права;
  • сумма вычета (в цифрах и прописью);
  • год использования;
  • наименование работодателя (его ИНН, КПП и адрес), у которого будет использоваться вычет;
  • дата и подпись заявителя;
  • список приложений.

В публикации рассматривается понятие и сущность вычета у налогового агента в отчетном году, как и при каких условиях его получить, и как отразить данный факт при заполнении декларации 3 ндфл. Помимо этого, затрагиваются вопросы касаемо функционирования налоговой системы в России, а также составления и заполнения декларирования своих доходов в 3 ндфл.

Когда можно обратиться за налоговым вычетом

Важно! Налоговый вычет может быть получен как по завершению года, в котором право на вычет, соответственно, возникло. Либо уже в текущем году. В первом случае физлицу придется самостоятельно обращаться в налоговый орган, а во втором случае – обратиться к своему работодателю.

При обращении в налоговый орган последовательность действий будет следующей:

  1. По своему месту работы нужно будет запросить документ, подтверждающий получение доходов и удержание и уплату с них налога. Это справка по форме 2-НДФЛ.
  2. Также собрать нужно будет документы, которыми можно подтвердить оплату за услуги образования или медуслуги, либо чеки по купленным лекарствам.
  3. Составить потребуется декларацию 3-НДФЛ, в которой будут отражены полученные доходы, удержанный с этих доходов налог, понесенные расходы и сумма к возмещению из бюджета.
  4. Обратиться в налоговый орган по месту своего проживания и предоставить подготовленные документы.

Указанный алгоритм действий налогоплательщика будет в том случае, если за вычетом по понесенным в текущем году расходам обращается он только на следующий год. Несколько иной порядок действий будет в том случае, если за вычетом физлицо обращается уже в текущем году.

Вычет у налогового агента в отчетном году, код 311 в 3-НДФЛ, что писать

При покупке недвижимости некоторые категории граждан (кто именно, указано в НК РФ) имеют право на вычет в размере 13%, но чтобы получить его они должны заполнить декларацию о доходах и передать ее руководителю предприятия или в налоговую службу.

Процесс составления такого документа имеет свои особенности, которые нужно учитывать. Неправильно составленная декларация НДФЛ может привести к тому, что вычет не будет произведен.

Декларацию можно заполнить двумя способами, в электронной форме через специальное приложение или в бумажной и сдать ее в налоговую лично или отправив по почте. В случае составления документа в бумажной форме, необходимо будет раздобыть бланк декларации, распечатать его и заполнить. В документе необходимо указать:

  • Паспортные данные;
  • Номер ИНН;
  • Место работы;
  • Подтверждение принадлежности к льготной категории;
  • Сумму дохода;
  • Сумму личных накоплений, потраченных на покупку актива (недвижимости). Она вписывается в графу 311. Больше в эту графу ничего вписывать не надо;
  • ОКТМО;
  • Дата составления документа.

Внизу поставить подпись. При заполнении электронной формы документа, обычно используют электронную подпись – для ее получения необходимо пройти полную регистрацию в единой информационной системе государственных услуг (ЕСИА).

Многих граждан, при заполнении ими декларации, мучает вопрос: могут ли они потребовать вычет за предыдущие или за отчетный год, если в течение этого года было приобретено жилье и за него было заплачено из накоплений или за счет средств полученных в кредит, в том числе, ипотеку.

Ответ утвердительный, но только они должны заполнять графу 311 в НДФЛ-2. Ее должны заполнять те, кто уже получает вычет. При этом ему придется указать также дату, с которой он начал его получать. Если он до этого не получал вычета и не составлял декларации, ее заполнять не нужно.

Особенности заполнения электронной формы документа

Заполнение электронной формы декларации происходит аналогично тому, как заполняется бумажная форма. Однако оно имеет некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении. Так, чтобы получить доступ к налоговой системе, нужен доступ в интернет. На компьютер придется закачать и установить специальное приложение.

Придется предварительно пройти регистрацию в ЕСИА или на сайте налоговой службы, а для этого потребуется указать свой номер телефона, электронной почты и СНИЛС. Несмотря на то, что это займет больше времени и усилий, электронный способ заполнения 3-НДФЛ имеет одно главное преимущество – операцию по получению вычета у налогового агента можно шаблонизировать и автоматизировать.

Программу для заполнения налоговой декларации и получения вычета можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Программа имеет расширение exe, при этом она не нуждается в инсталляции на компьютер. Все что необходимо это скачать, запустить для входа в систему.

Далее необходимо указать следующие данные:

  • Тип документа. К какому виду налоговых деклараций относится заполняемый документ. Для того чтобы оформить вычет надо указать НДФЛ-3.
  • Номер налоговой службы, расположенной в месте проживания налогового агента или в ближайшем от него населенном пункте. В каждом городе, в каждом регионе есть свое отделение налоговой службы, наподобие почтового индекса. Его необходимо указать. Эта информация должна быть указана на документах, сдаваемых руководителем предприятия или в самом департаменте, если обратиться за помощью лично или по телефону.
  • Статус налогоплательщика. Необходимо указать к какому типу лиц относится налогоплательщик – к юридическим или физическим.
  • Доходы. Указывается сумма официального дохода гражданина.

В остальном заполнение ничем не отличается от заполнения бумажной формы. Необходимо ввести все требуемые данные и только после этого можно будет отправить документ. Если какие-либо важные данные не были введены, то программа выдаст сообщение об ошибке. Без подтверждения личности осуществить отправление электронного бланка НДФЛ будет невозможно.

Читайте так же: Срок уплаты ндс в 2022 - 2022 году юридическими лицами

Налоговые вычеты доступны не всем, а только определенным категориям граждан. Так требовать вычет имеют право военные и ветераны, многодетные семьи и инвалиды 2 и 3 групп, учащиеся на дневном отделении до достижения ими 24 летнего возраста. Остальные требовать вычет не могут. Это прописано в НК РФ.

При этом не так важно является ли налоговый агент наемным рабочим или предпринимателем. Если он принадлежит к категории льготников, которым положены налоговые вычеты, то он имеет право требовать их выдачи в полном объеме. Они не выдаются в форме наличности, а перечисляются на расчетный счет или на счет заработной платы.

Налоговыми агентами признаются те налогоплательщики, которые исчисляют, удерживают и уплачивают налоги в государственный бюджет за счет «чужих» доходов. В соответствии с действующим фискальным законодательством, налоговым агентом можно стать только по трем федеральным налогам:

  1. НДФЛ. Налоговыми агентами являются все российские организации, предприниматели и простые граждане, которые осуществляют выплату вознаграждений за труд наемным работникам. То есть, НА по НДФЛ — это все работодатели.
  2. НДС. НА могут выступать только те компании, которые арендуют или покупают госимущество, в том числе и муниципальное. Также стать НА по налогу на добавленную стоимость имеют право компании, закупающие товары, работы, услуги для реализации на территории РФ у иностранных продавцов, которые, в свою очередь, не стоят на учете в ФНС.
  3. Налог на прибыль организаций. НА по ННПО становится компания, если она осуществляет выплаты дивидендов иным российским организациям, фирмам, компаниям. Также к данной категории относят компании, выплачивающие доходы в пользу иностранных компаний, не имеющих официальных представительств на территории России.

Для каждой ситуации чиновники предусмотрели льготы и послабления. Так, например, можно оформить вычет у налогового агента в отчетном году. Расскажем, как правильно воспользоваться льготой по НДФЛ и НДС.

Подоходный налог обязаны уплачивать все трудящиеся граждане. К сожалению, исключений не предусмотрено. Сумма фискального обязательства по НДФЛ исчисляется от суммы начисленного дохода в пользу конкретного работника и равняется 13 %. То есть все выплаты (зарплата, пособия, премии, большинство компенсационных выплат, доплаты и возмещения) подлежат обложению НДФЛ.

Однако сумму налога можно снизить, применив к расчету специальные налоговые вычеты (НВ). Для российских граждан чиновники предусмотрели пять видов НВ по подоходному налогу. К таковым относят:

  • стандартные;
  • профессиональные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • инвестиционные.

Напомним, что НВ по НДФЛ — это конкретная сумма, уменьшающая совокупный объем доходов налогоплательщика при налогообложении при наличии законных оснований к его применению. Ее максимальный размер закреплен на законодательном уровне. Иными словами, если у гражданина имеется право на НВ по НДФЛ, то определенная часть его доходов (зарплаты и иных выплат) будет освобождена от обложения.

Получить НВ можно не только в ФНС, но и напрямую у работодателя, то есть у налогового агента. Для этого потребуется написать заявление. Отметим, что для получения некоторых видов НВ все же придется обратиться в ФНС. Процедура необходима для официального уведомления нанимателя о праве на получение льготы. Например, при оформлении имущественного НВ сначала придется отправиться в ИФНС, сдать документы и получить соответствующее уведомление. И только потом передать документ вместе с письменным заявлением своему работодателю.

О том, как правильно оформить НВ у нанимателя, мы рассказали в отдельной статье «Как гражданину получить вычет по НДФЛ».

Претендовать на НВ по НДС могут не все компании и предприниматели, а только те экономические субъекты, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Если компания перешла на упрощенный режим налогообложения (например, УСН или ЕНВД), применяет освобождение по НДС либо не признана плательщиком данного фискального обязательства, то претендовать на вычет фирма не вправе.

Напомним, что компании, не отнесенные к категории плательщиков НДС, могут являться налоговыми агентами. То есть исчислять, удерживать и уплачивать налоги в бюджет с доходов контрагента. Однако такие организации претендовать на НВ по НДС не вправе.

Оформить вычет налоговому агенту в отчетном году можно только в трех случаях:

  1. При аренде имущества, которое принадлежит государству (Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию).
  2. При приобретении государственного или муниципального имущества в собственность.
  3. При покупке товаров, работ, услуг иностранных продавцов, которые не поставлены на учет в ФСН России.

Вычесть «агентский» НДС можно только в том квартале, когда вышеперечисленные операции были отражены в бухгалтерском учете. Например, была отражена оплата аренды либо оприходованы товары от иностранной компании и произведена оплата за них. Требовать предоставление НВ по НДС в более поздние сроки нельзя (Письма Минфина от № 03-07-08/67622, от № 03-07-11/2136).

Читайте так же: Срок уплаты усн в 2022 - 2022 году таблица для организаций и ип

Вычет следует отразить не только в книге покупок за отчетный период (квартал), но и включить в отчетность. О том, как составить налоговый отчет по НДС, читайте в отдельном материале «Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС».

Действующим законодательством предоставляется возможность возврата уплаченного НДФЛ через вычет у налогового агента, в роли которого выступает работодатель. Узнаем, как воспользоваться этим правом.

Вычеты по НДФЛ предоставляются в различных ситуациях – при приобретении жилья и оформлении ипотеки (имущественные), обучении, лечении (социальные), услугам, оказываемым по договорам ГПХ, например, при получении гонораров за создание литературных, скульптурных или иных произведений (профессиональные). Даже наличие детей дает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ, оформив стандартный вычет по заявлению работодателю.

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом: коды

ФНС утверждены коды налоговых вычетов в специальной таблице, группирующей их по категориям. Этими трехзначными цифровыми комбинациями обозначают вычет, т. е. сумму, на которую можно обоснованно уменьшить и размер налоговой базы, и сумму начисляемого на нее налога. Код вычета, уже предоставленного работодателем в отчетном году, проставляют при заполнении п. 4 раздела отчетной формы налогового агента – справки 2-НДФЛ.

Т.е. подобным кодом подтверждают суммы затрат, понесенных на различные нужды. Например, код 320 означает затраты на собственное обучение или очное образование брата/сестры в возрасте до 24 лет, а код 321 – расходы на очное обучение детей.

Шифры вычетов на медицинские услуги также строго разграничены – 324 присваивается затратам на мед/услуги и покупку лекарственных препаратов, а 326 – на затраты по дорогостоящему лечению в ЛПУ.

Кодом 325 зашифровывают расходы на личное страхование. Вычет у налогового агента по коду 327 означает произведенные расходы по пенсионным взносам, перечисленным в соответствующие негосударственные фонды. Цифрой 328 кодируют суммы выплаченных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

Наиболее популярными вычетами, за которыми обращаются к работодателю, считаются имущественные. Право на них возникает при покупке жилья, его возведении или оформлении кредита по ипотеке. Этим вычетам также присвоены коды:

  • вычет у налогового агента код 311 обозначает приобретение или строительство дома, квартиры, участка земли под возведение т.п.;
  • вычет у налогового агента код 312 – оформление ипотечного кредита на покупку жилья.

Налоговые вычеты можно получить:

  • после завершения года, в котором возникло право на вычет;
  • не дожидаясь окончания года.

Используя первый вариант, заявителю придется:

  • запросить у работодателя справку о доходах за год – ф. 2-НДФЛ;
  • собрать документы, подтверждающие произведенные расходы;
  • составить декларацию 3-НДФЛ;
  • представить сформированный пакет документов в ИФНС.

После проверки документов в ИФНС, сумма вычета в полном объеме (или объеме, равном уплаченному за год налогу) будет перечислена на счет заявителя.

Выбирая этот вариант, необходимо правильно отразить все сведения из справки 2-НДФЛ, касающиеся уже полученных у работодателя вычетов, в декларации. Они аккумулируются в 4 разделе справки. Например, там может быть указана сумма стандартного вычета на ребенка, профессиональные, имущественные вычеты и т.д. Эти сведения должны быть отражены, как вычет у налогового агента в 3-НДФЛ, поскольку его использование сказывается на размере налоговой базы. Учесть полученный стандартный или иной вычет необходимо, заполнив соответствующий ему лист декларации и зафиксировав его сумму в расчете вычета, по которому оформляется 3-НДФЛ. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, вы можете прочитать в нашей статье, опубликованной ранее, а в рамках текущей публикации мы подробнее остановимся на втором способе получения вычета.

Можно оформить вычет в текущем году сразу после понесенных затрат. Например, для получения вычета на лечение в таком случае отпадает необходимость составления декларации 3-НДФЛ, не потребуется справка 2-НДФЛ, придется лишь подтвердить расход соответствующими документами и представить их в ИФНС вместе с заявлением по форме КНД 1112518 о подтверждении права налогоплательщика на предоставление социального вычета. Подать документ в ИФНС можно лично, почтовым отправлением или электронно (из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС).

В течение месяца с момента подачи документов ИФНС выдаст уведомление о праве на вычет с указанием работодателя, который будет реализовывать это право работника. Физлицу следует в произвольной форме написать заявление налоговому агенту на имущественный вычет и передать оба документа в расчетную группу бухгалтерии своего работодателя.

На этом основании работодатель, как налоговый агент, с месяца, в котором было подано заявление, перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника до тех пор, пока не закончится рассчитанная сумма вычета. Распространяется право на вычет только на доходы текущего года. Если сумма уплаченного налога окажется меньше, чем сумма вычетов, то в следующем году можно вновь заявить в ИФНС, повторив описанный алгоритм.

Таким образом, сотрудник реализует право на налоговый вычет в отчетном году, уменьшая облагаемую базу своих доходов и оформляя при этом минимум документов.
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мне Обратная связь Оцените статью: Оценка 3.3 проголосовавших: 218

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://spmag.ru/articles/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu
  • https://gdp-law.ru/test_category/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu-kod-311-v-3-ndfl-chto-pisat
  • http://online-buhuchet.ru/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu/
  • https://eksystems.ru/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий