Аренда автомобиля организацией у физического лица

Полезная информация на тему: Аренда авто у физ лица налоги - от профессионалов с комментариями для людей. Аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица в 2021 году. Варианты аренды авто у частного лица и оформление аренды ТС физическим лицом у предприятия.

Выплата налогов юридическими лицами

Если между арендодателем (физическим лицом, не обязательно сотрудником компании) и организацией (юридическим лицом) заключается договор аренды автомобиля, то налоговый учет зависит от нескольких факторов. Это условия договора, в котором регламентируются выплаты арендодателю, и система налогообложения, предусмотренная для компании. При общем налогообложении расходы на аренду учитываются в последнее число налогового (отчетного) периода, что соответствует требованиям статьи 272 (пункт 7.3) Налогового кодекса.

При использовании упрощенной системы учет расходов происходит по истечении срока аренды и оплаты. Налогом на добавочную стоимость плата за аренду не облагается, поскольку физлицо плательщиком не является. При этом выплата НДФЛ обязательна, независимо от трудовых взаимоотношений арендатора и арендодателя. Организация удерживает данный налог с суммы аренды и перечисляет его в бюджет, согласно статьям 208 и 226 Налогового кодекса. Избежать уплаты налога невозможно даже при внесении соответствующего пункта в договор. Налог на доходы физлиц взимается с арендной платы и с оплаты услуг экипажа, если они предусмотрены арендой. Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Перечисление налога должно быть произведено на следующий день после выплаты аренды. Важным условием, которое учитывается в ходе налоговой проверки, является экономическая целесообразность расходов и наличие подтверждающих документов.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля. Данные отношения между физическими и юридическими лицами регулируются статьями 642-648 ГК РФ «Аренда автомобиля без экипажа».

Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто. К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Предоставить автомобиль в аренду юридическому лицу может только собственник транспортного средства. Для подтверждения права собственности, необходимо предоставить копию ПТС, которая должна храниться у организации-арендатора весь период действия договора аренды автомобиля. Кроме того, арендодатель обязан предоставить в компанию свидетельство о регистрации ТС (техталон) и страховой полис ОСАГО (при его наличии).

Далее составляется договор аренды автомобиля без экипажа. В договоре в обязательном порядке должна быть указана следующая информация:

• марка автомобиля;
• год изготовления;
• цвет кузова;
• номера двигателя и кузова авто;
• гос. регистрационный знак.

По ссылке ниже вы можете скачать готовый образец договора аренда автомобиля между юридическим и физическим лицом:

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету расходов, понесенных при обслуживании и эксплуатации арендованного автомобиля, необходимо документальное подтверждение. Кроме того, что должен быть оформлен договор аренды транспортного средства,  подтвердить расходы можно следующими документами:

• путевой лист – оформляется ежемесячно с указанием пройденного маршрута, пробега расхода топлива;
• подтверждающие расходы на ГСМ документы – кассовые чеки, товарные накладные и счета-фактуры;
• договор с топливной компанией на приобретение горючего;
• актами выполненных ремонтных работ, накладными и т.п.;
• квитанции об оплате автостоянки, мойки и т.п., в которых должны быть указаны марка и гос. номер авто.

Особое внимание необходимо уделить правильному оформлению путевого листа. Описание данного документа и его бланк и рекомендации к заполнению размещены в материале путевой лист автомобиля.

Налогообложение для физического лица – арендодателя автомобиля

Арендная плата, выплачивающаяся арендодателю по условиям договора аренды автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица, поэтому, как и все доходы, они облагаются НДФЛ в размере 13%.

Данную сумму налога организация-арендатор, как налоговый агент обязана перечислить за физической лицо в виде налога, а оставшиеся 87% суммы аренды – арендодателю. Все прочие расходы, понесенные на обслуживание авто физическим лицом возмещаются ему без каких-либо налогов, т.к. они не являются доходами.

Источник:

Расторжение договора

В большинстве случаев стороны в договоре предусматривают автоматическое продление периода действия соглашения, если ни одна из них не требует его расторжения. Когда арендатор или собственник машины пожелает прекратить аренду, он должен уведомить о своих намерениях вторую сторону. При достижении взаимопонимания составляется соглашение о расторжении договора – и сотрудничество прекращается.

При несоблюдении условий договора любая из сторон имеет право через суд требовать его прекращения и возмещения убытков.